彭阳县2026年会计法规制度执行情况行政执法检查结果公告（第一号）

一、基本情况

该项检查为“全区2026年度会计法规制度执行情况行政执法检查”项目，由县财政局牵头组织实施，聘请阿****事务所（普通合伙）辅助检查。成立并派出检查组，****财政局正式在编工作人****事务所辅助检查人员共同组成。检查组就地进行具体检查，各被检查单位积极配合，提供检查资料和必要的工作条件并承诺对其提供资料的真实性负责，工作进展顺利并按时完成检查任务。

该项检查共派出检查人员10名（含聘用专业人员7名），先后检查11家单位，其中：行政事业单位6家，****水务局、****运输局、****卫生健康局、****医院、****保健院、****医院；国有企业1家，即**县****公司；社会组织1家，即****协会；代理记账机构3家，即**卓阳****公司、**县金****公司、******公司。

二、检查程序

1.检查组向被检查单位送达检查通知。

2.召开检查工作进点会，向被检查单位传达检查内容并张贴进点公告。

3.向被检查单位提供检查事项资料清单并要求提供有关资料。

（1）调阅被检查单位的相关内部控制制度、2025年度记账凭证，查看相关制度的制定是否完善合理，是否按照《政府会计准则》《会计基础工作规范》及内控制度等文件的相关规定执行。

（2）调阅被检查单位的项目资料，检查项目审批流程是否完整，是否存在白条入账、违规报销费用和领取报酬等情况。

（3）调阅被检查单位2025年度资产采购、处置及盘点等相关资料，检查是否建立资产管理办法，资产采购、处置及盘点程序是否严格按照相关规定执行，审批流程是否规范。

4.按照一事一稿，就相关事项同步分别编制财政检查工作底稿。

5.检查工作结束后送达财政检查征求意见函，就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查单位的意见。在规定期限内，被检查单位对“财政检查征求意见函”所列事项进行书面反馈。

三、检查内容

2025年度执行《中华人民**国会计法》和国家统一的会计制度等财政、财务、会计领域法律、法规、部门规章和制度的情况，以及单位内部控制制度的建立与实施情况。其中：

1.****机关、行政事业单位，****政府会计准则制度执行情况、单位内部控制制度的建立与实施、行政事业性国有资产管理等情况。重点检查会计账簿设置、会计资料真实性完整性、会计核算、会计人员任用等方面的合规情况。

2.重点关注企业的收入或费用确认、资产减值、金融工具、商誉、合并财务报表、会计估计等会计准则的执行，单位内部控制制度的建立与实施等情况；检查对象为国有企业的，同时关注企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况。重点检查会计账簿设置、会计资料真实性完整性、会计核算、会计处理方法等合规情况，并检查是否存在伪造变造会计资料、虚构经济业务、虚增或虚减利润、编制虚假财务会计报告、与第三方配合实施会计造假、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料等问题。

四、检查结果

6****事业单位会计核算执行《政府会计制度》，实行会计电算化，使用龙图财务软件，建立账套并自动生成记账凭证和有关账表，编制形成决算报告和财务报告，并坚持一贯性原则，会计核算基本规范。开设基本账户和零余额账户，使用**预算管理一体化系统，实行国库集中支付，内部控制、会计监督基本有效，但检查发现，****政府会计准则执行、会计基础工作、资产管理、内部控制等方面还需进一步规范。

1家国有企业执行《企业会计准则》，实行会计电算化，使用财务软件，建立账套并自动生成记账凭证和有关账表，并坚持一贯性原则，会计核算基本规范。但检查发现，被检查单位在准则执行、内部控制等方面还需进一步加强。

3家代账企业执行《小企业会计准则》，实行会计电算化，使用财务软件，建立账套并自动生成记账凭证和有关账表，能够坚持一贯性原则，会计核算基本规范。

1家协会执行《民间非营利组织会计制度》，****公司负责会计核算，会计核算薄弱，未建立基本的核算管理体系。

五、整改落实

针对上述检查情况，县财政局及时汇总形成《会计法规制度执行情况行政执法检查问题清单》分别反馈各被检查单位，要求其即查即改、立行立改。同时，印发并送达了《****行政处理决定书》，针对各被检查单位存在的问题，逐一作出责令其立即改正的行政处理，并提出了改进意见和建议，累计责令改正问题14个。在政府会计准则执行、会计基础工作规范执行、内部控制制定及执行、国有资产管理、乡村**资金使用等方面累计查处并纠正问题金额68769.68万元。

同时，县财政局积极督促各被检查单位全面认真做好整改工作并建立问题清单和整改台账，持续跟进处理决定的落实落细，责成有关单位逐个对账销号，整改到位。并要求其在以后工作中严格执行《中华人民**国会计法》和国家统一的会计制度，进一步规范会计基础工作，切实加强资产、往来款项和乡村**资金管理，严格有关操作流程和手续，注重完善制度建设，进一步加强会计核算管理，严格遵照有关操作流程和手续，着力加强财经法规学习，筑牢财经纪律防线。

附件：会计法规制度执行情况行政执法检查问题清单

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2026年11月5日