泾源县财政局2026年度会计法规制度执行情况行政执法检查结果公示

按照《****财政厅关于组织市县财政部门开展2026年度会计法规制度执行情况行政执法检查工作的通知》（****）文件要求，县财政部门抽调相关股室业务人员，****事务所的协助下组成联合检查组，对抽取的8家预算单位开展了2026年度会计法规制度执行情况行政执法检查，现将检查结果公示如下：

一、检查对象

****政府、****政府、****体育局****小学、**县****公司、****红十字会、**金****公司、******公司、******公司

二、存在的问题

（一）会计核算方面

1、财务会计核算未严格执行权责发生制核算原则，对已经发生但尚未支付的费用未确认为当期费用及应付账款（如工资、社保、医保等）；将属于后续会计期间的水电费、服务费、租赁费等支出，在付款时直接计入当期费用，未通过预付账款等科目分期摊销；部分已实现的收入未按发生时点确认，造成收入、费用跨期确认，财务报表收支失真，不能完整真实反映单位会计期间的财务状况与运行情况。

2、固定资产核算不规范：购置资产直接列支费用，已处置资产不做核销账务处理，已完工项目不及时转入固定资产科目核算长期在“在建工程”科目挂账。

3、库存物品、在建工程科目未规范使用：批量采购的物资未通过“库存物品”科目核算，工程项目支出未通过“在建工程”科目核算，直接列支费用。

（二）原始凭证及附件****银行回单等附件资料

单位账务中部分记账凭证****银行回单、发票、公示等能够佐证经济业务真实发生的附件资料，导致会计记账依据不充分，无法完整印证业务的真实性。

（三）合同管理方面存在合同关键内容空白

单位部分业务合同资料存在管理不规范，未履行签字盖章手续，合同要件缺失关键业务内容空白。

（四）内控制度建设方面

1、制度建设不健全，部分业务无制度依据。

未建立公务用车使用及维保、职工灶管理等内部管理制度，公务用车使用登记、维修保养审批、费用管控以及职工灶食材采购、开支标准、日常运营管理等缺少相应制度规范，相关业务开展无明确的操作流程与管控标准，业务管理缺少制度约束。

2、内部控制执行不到位，业务管控程序未落实。

一是费用报销管理不规范，部分费用报销业务未履行完整审批流程，报销原始资料缺少单位负责人或分管领导审批签字，未经授权审批即办理费用报销入账。

3、不相容岗位未实现分离。

财务系统UK、银行U盾的业务操作、复核审核、实物保管由同一工作人员兼任.

三、整改情况

按照《中华人民**国行政处罚法》《**回族自治区财政监督条例》《财政部门监督办法》等规定，检查中发现能立行立改的问题各单位能够及时整改，需要长期整改的问题，****财政局及时下发了整改通知书，要求相关单位按照要求进行问题整改，并将整改结果及时反馈县财政部门。